С 2023 года постепенно расширяется эксперимент по внедрению автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). С 2025 года этот режим становится доступен ещё в большем числе регионов, а значит — тысячи предпринимателей получают реальный выбор: продолжать работать на УСН или перейти на новую систему. Такой шаг нельзя принимать вслепую. Простой перевод без проработки цифр, особенностей учета и условий может привести к лишним тратам или штрафам.
Выбор между УСН и АУСН в 2025 году особенно актуален для:
К 2025 году УСН остаётся основным спецрежимом, но АУСН уже явный претендент на замену в отдельных категориях бизнеса. Разница — не только в ставках, а в подходе к ведению учета, взаимодействию с ФНС и расчёту налогов. Поэтому выбор между УСН и АУСН — стратегическое решение, влияющее на ежедневную работу и итоговые суммы выплат.
Выбор между УСН и АУСН в 2025 году особенно актуален для:
- ИП без сотрудников и с небольшими оборотами — для них АУСН может стать выгоднее;
- начинающих бизнесов, регистрирующих ИП — важно выбрать правильный налоговый режим с самого начала;
- предпринимателей, чья деятельность связана с онлайн-продажами, маркетплейсами, услугами населению.
К 2025 году УСН остаётся основным спецрежимом, но АУСН уже явный претендент на замену в отдельных категориях бизнеса. Разница — не только в ставках, а в подходе к ведению учета, взаимодействию с ФНС и расчёту налогов. Поэтому выбор между УСН и АУСН — стратегическое решение, влияющее на ежедневную работу и итоговые суммы выплат.
Что такое УСН: коротко, по делу
Упрощённая система налогообложения (УСН) действует с начала 2000-х и остаётся самой популярной альтернативой общей системы для ИП и ООО. Она делится на два режима:
УСН подходит ИП и ООО с годовым доходом до 200 млн рублей и численностью сотрудников до 130 человек. Условия могут отличаться в зависимости от региона — действуют пониженные ставки для некоторых видов деятельности и субъектов (например, для сельхозпроизводителей).
Пример: ИП на УСН «доходы» с оборотом 2 млн рублей в год, оказывающий индивидуальные услуги (репетиторство, SMM). Что он делает? Ведёт книгу доходов, сдает налоговую декларацию 1 раз в год, уплачивает авансовые платежи ежеквартально по 6% от выручки, отдельно рассчитывает и платит страховые взносы. Ведёт расчёты через расчетный счёт в банке, применяет кассу, если работает с физлицами и не подходит под освобождение.
- Доходы: ставка налога – 6% с выручки;
- Доходы минус расходы: ставка – 15% от прибыли (доходы минус обоснованные расходы).
УСН подходит ИП и ООО с годовым доходом до 200 млн рублей и численностью сотрудников до 130 человек. Условия могут отличаться в зависимости от региона — действуют пониженные ставки для некоторых видов деятельности и субъектов (например, для сельхозпроизводителей).
Пример: ИП на УСН «доходы» с оборотом 2 млн рублей в год, оказывающий индивидуальные услуги (репетиторство, SMM). Что он делает? Ведёт книгу доходов, сдает налоговую декларацию 1 раз в год, уплачивает авансовые платежи ежеквартально по 6% от выручки, отдельно рассчитывает и платит страховые взносы. Ведёт расчёты через расчетный счёт в банке, применяет кассу, если работает с физлицами и не подходит под освобождение.
Что предлагает АУСН — и чем она фактически отличается
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения — запущена в пилотном режиме с 2022 года. Суть режима — автоматизация расчёта и уплаты налогов при упрощённом документообороте и без обязательной подачи деклараций.
В 2025 году АУСН доступна в большинстве регионов, но по-прежнему доступна только для ИП и организаций, зарегистрированных в регионе — участнике эксперимента. Основные особенности:
Пример: ИП на АУСН продаёт одежду через маркетплейс, использует онлайн-кассу и обслуживается в банке-партнёре ФНС. Все платежи автоматически учитываются, система считает налог, присылает уведомление в личный кабинет. Предприниматель просто подтверждает сумму и оплачивает — взаимодействие с налоговой сведено к минимуму. Страховые взносы включены в единый платеж, курсы и формулы пересчёта видны прямо в кабинете, ошибок — минимум.
Главное отличие АУСН — это не только ставка налога, а отсутствие необходимости сдавать отчётность, заказывать бухгалтера и "сверяться" с расчётами. Такой подход особенно выгоден бизнесу, где каждодневная рутина важнее сложного учета.
В 2025 году АУСН доступна в большинстве регионов, но по-прежнему доступна только для ИП и организаций, зарегистрированных в регионе — участнике эксперимента. Основные особенности:
- Один налог вместо трёх: совмещает УСН, НДФЛ и страховые взносы;
- Автоматический расчет налога: на основе данных из онлайн-кассы и расчётного счёта в банке;
- Никаких деклараций: ФНС сама считает, сколько нужно заплатить, и направляет расчёты в личный кабинет;
- Фиксированные ставки: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП.
Пример: ИП на АУСН продаёт одежду через маркетплейс, использует онлайн-кассу и обслуживается в банке-партнёре ФНС. Все платежи автоматически учитываются, система считает налог, присылает уведомление в личный кабинет. Предприниматель просто подтверждает сумму и оплачивает — взаимодействие с налоговой сведено к минимуму. Страховые взносы включены в единый платеж, курсы и формулы пересчёта видны прямо в кабинете, ошибок — минимум.
Главное отличие АУСН — это не только ставка налога, а отсутствие необходимости сдавать отчётность, заказывать бухгалтера и "сверяться" с расчётами. Такой подход особенно выгоден бизнесу, где каждодневная рутина важнее сложного учета.
Что лучше — УСН или АУСН: таблица сравнения по 6 критериям
Что нельзя выбрать: ограничения АУСН и УСН, которые важно знать
Не все бизнесы могут свободно выбрать между УСН и АУСН. У каждого режима — свои ограничения, о которых часто забывают при переходе или регистрации.
Для АУСН:
Для АУСН:
- Доступна не всем регионам — необходимо уточнить на сайте ФНС, действует ли в вашем;
- Нет перехода с других режимов — только при регистрации ИП или ООО;
- Запрещена работа с некоторыми видами деятельности, в т.ч.:
- торговля подакцизными товарами;
- строительство с использованием субподрядов;
- охрана, детективная деятельность, работа с лицензиями.
- Ограничения по численности — не более 1 сотрудника (в ряде случаев — вообще нельзя иметь наёмных);
- Строгие лимиты: годовой доход — не более 60 млн рублей.
Для УСН:
Примеры:
Понимание ограничений заранее позволяет избежать неправильного выбора и возможной блокировки режима или начисления налогов по общей системе — со всеми вытекающими издержками.
- Ограничения по видам деятельности — не применим для финансовых организаций, кредитных кооперативов, нотариусов;
- Доход — не более 200 млн рублей, штат сотрудников — до 130 человек;
- Доля участия юрлиц в уставном капитале (для ООО) — не более 25%.
Примеры:
- ИП с 2 сотрудниками и магазином — не сможет использовать АУСН, но может перейти на УСН (если укладывается в лимиты).
- Зарегистрированный несколько лет назад предприниматель — не может перейти на АУСН, даже если его регион участвует в эксперименте.
Понимание ограничений заранее позволяет избежать неправильного выбора и возможной блокировки режима или начисления налогов по общей системе — со всеми вытекающими издержками.
Что на практике проще: учёт, сдача, кассы, проверки
Для многих предпринимателей фактор удобства зачастую перевешивает даже потенциальную экономию. Особенно это касается микробизнеса и сферы услуг, где ежемесячное сплошное ведение учёта становится обременительным. В этом смысле отличия УСН и АУСН становятся принципиальными.
УСН требует регулярного учёта и взаимодействия с налоговой:
АУСН автоматизирует практически всю налоговую рутину. Предприниматель подключает кассу и расчетный счёт к системе ФНС, после чего:
Для ИП без бухгалтерского опыта это превращается в значительное упрощение. Особенно это актуально для тех, кто работает в одиночку, не нанимая сотрудников, и тратит минимум средств на расходы — например, коучи, небольшие салоны красоты, мастера-ремесленники, онлайн-школы. Но и у АУСН есть риски.
АУСН пока не подходит тем, кто:
УСН требует регулярного учёта и взаимодействия с налоговой:
- ИП или бухгалтер вручную ведут Книгу учёта доходов и расходов;
- Необходимо подавать налоговую декларацию — один раз в год для ИП, раз в квартал — для ООО;
- Нужно рассчитывать налоги, подавать платежки, следить за сроками;
- Отдельно уплачиваются страховые взносы за себя и сотрудников, взносы «на травматизм» — через ФСС;
- Ошибки в отчётности или несвоевременные платежи могут приводить к штрафам и блокировкам счётов.
АУСН автоматизирует практически всю налоговую рутину. Предприниматель подключает кассу и расчетный счёт к системе ФНС, после чего:
- Все данные о доходах поступают напрямую — вручную ничего считать не нужно;
- Сами начисления формируются налоговой, уведомления приходят в личный кабинет;
- Нет деклараций, нет «наказуемых» ошибок в учёте — сложно ошибиться в том, что ведёт машина;
- Платёж по налогу включает сразу НДФЛ, УСН и страховые при необходимости;
- Всё реализуется через один банк — входящий в эксперимент: Тинькофф, Сбер, Альфа, Модуль и ещё ряд партнёров.
Для ИП без бухгалтерского опыта это превращается в значительное упрощение. Особенно это актуально для тех, кто работает в одиночку, не нанимая сотрудников, и тратит минимум средств на расходы — например, коучи, небольшие салоны красоты, мастера-ремесленники, онлайн-школы. Но и у АУСН есть риски.
АУСН пока не подходит тем, кто:
- работает со специфическими видами услуг, которые не «пробиваются» через онлайн-кассу (например, аренда оборудования);
- имеет «нестандартный» график платежей — ФНС может «исказить» дату признания дохода при сбоях в интеграции;
- нуждается в точном контроле расходов (например, услуги подрядчиков, лицензии, оборудование) — АУСН работает строго по доходу.
Что выгоднее в 2025 году: УСН или АУСН — для кого и при каких условиях
На первый взгляд, ставки АУСН — ниже, значит, и налог — меньше. Но не всё так линейно. Чтобы понять, что лучше выбрать для ИП в 2025 году, нужно учитывать сразу несколько факторов:
Ставки налога:
- Кто ваш клиент — физическое лицо или организация?
- Есть ли сотрудники — и сколько?
- Есть ли расходы — аренда, подрядчики, закупки?
- Доступна ли АУСН в вашем регионе?
Ставки налога:
- АУСН: 4% — доходы от населения, 6% — от юрлиц и ИП. Страховые включены в платёж (они не идут отдельно);
- УСН «доходы»: 6% от выручки + страховые взносы (фиксированные + 1% с превышения 300 тыс руб);
- УСН «доходы минус расходы»: 15% от прибыли. Возможность уменьшить налог при высоких операционных тратах.
Рассмотрим классические сценарии:
Сценарий 1: ИП без сотрудников, оказывает услуги физлицам. Годовой оборот — 1 млн руб.
Итог: АУСН почти в 2,5 раза выгоднее.
Сценарий 2: ИП с 2 сотрудниками, оказывает услуги юрлицам. Оборот — 3 млн руб. Расходы составляют 800 тыс руб.
Итог: только УСН возможна. При высоких расходах — оправданная ставка.
Сценарий 3: ИП на маркетплейсе, доходы от физлиц и юрлиц. Оборот — 2,5 млн руб. Нет расходов.
Итог: АУСН выгоднее почти в 2 раза.
Но стоит учитывать и подводные камни:
Такой анализ приводит к логичному выводу: АУСН — это максимально комфортная и выгодная система для микробизнеса без сотрудников и существенных расходов. Всё что требуется — онлайн-касса, расчётный счёт в партнёрском банке и прозрачная модель работы. Для остальных предпринимателей — УСН остаётся гибким и проверенным решением.
- АУСН: 1 000 000 × 4% = 40 000 руб (всё включено);
- УСН (доходы): налог 60 000 + страховые взносы 45 842 = 105 842 руб.
Итог: АУСН почти в 2,5 раза выгоднее.
Сценарий 2: ИП с 2 сотрудниками, оказывает услуги юрлицам. Оборот — 3 млн руб. Расходы составляют 800 тыс руб.
- АУСН недоступна — из-за наличия более одного сотрудника;
- УСН доходы минус расходы:
- Прибыль: 3 000 000 – 800 000 = 2 200 000;
- Налог: 15% от 2 200 000 = 330 000 руб;
- Страховые взносы остаются отдельно.
Итог: только УСН возможна. При высоких расходах — оправданная ставка.
Сценарий 3: ИП на маркетплейсе, доходы от физлиц и юрлиц. Оборот — 2,5 млн руб. Нет расходов.
- АУСН:
- Допустим, 80% дохода от физлиц, 20% от юрлиц;
- Налог: (2 000 000 × 4%) + (500 000 × 6%) = 80 000 + 30 000 = 110 000 руб;
- УСН доходы:
- Налог: 6% от 2 500 000 = 150 000 руб;
- Страховые взносы: 45 842 + 1% с превышения (2 200 000 × 1%) = 45 842 + 22 000 = 67 842 руб;
- Итого: 217 842 руб;
Итог: АУСН выгоднее почти в 2 раза.
Но стоит учитывать и подводные камни:
- не все маркетплейсы корректно передают данные в ФНС для АУСН — бывают расхождения по датам сделок;
- если вы планируете нанять персонал — АУСН станет недоступна, а переход возможен только на УСН (не обратно);
- оформление выплат без расчётного счёта — невозможность работать в АУСН, необходима полная прозрачность доходов;
Такой анализ приводит к логичному выводу: АУСН — это максимально комфортная и выгодная система для микробизнеса без сотрудников и существенных расходов. Всё что требуется — онлайн-касса, расчётный счёт в партнёрском банке и прозрачная модель работы. Для остальных предпринимателей — УСН остаётся гибким и проверенным решением.
Как принять решение и не ошибиться — 3 шага к выбору
Чтобы объективно выбрать между УСН и АУСН, не надо угадывать. Нужно действовать по цифрам и критериям.
Финальный совет: рассчитайте оба режима на своей конкретной ситуации — не только с учётом ставок, но и страховых, расходов, режима работы и потенциального роста. На сайте нашей компании доступен онлайн-калькулятор УСН и АУСН — введите данные и получите точный результат.
Выбор действительно есть. Главное — он должен соответствовать вашей модели бизнеса, а не только звучать выгодно на бумаге. В 2025 году оба режима официально действуют, и перейти от одного к другому можно (при соблюдении условий). Используйте это преимущество стратегически.
- Проверьте доступность АУСН в регионе. На сайте ФНС список регионов – участников эксперимента. Если вашего региона нет — перейти на АУСН невозможно.
- Проанализируйте вашу модель доходов:
- Есть ли сотрудники?
- Какой годовой оборот в рублях?
- Каков источник доходов: физлица или организации?
- Есть ли значимые расходы?
- Готовы ли вы вести учёт самостоятельно?Если нет — АУСН освобождает от отчетности;
- Если да и вам требуется гибкость — возможно, УСН будет предпочтительнее.
Финальный совет: рассчитайте оба режима на своей конкретной ситуации — не только с учётом ставок, но и страховых, расходов, режима работы и потенциального роста. На сайте нашей компании доступен онлайн-калькулятор УСН и АУСН — введите данные и получите точный результат.
Выбор действительно есть. Главное — он должен соответствовать вашей модели бизнеса, а не только звучать выгодно на бумаге. В 2025 году оба режима официально действуют, и перейти от одного к другому можно (при соблюдении условий). Используйте это преимущество стратегически.
Заключение: Что лучше — УСН или АУСН?
УСН и АУСН имеют разную логику работы. Первый — универсальный механизм, адаптированный под небольшие компании с любыми моделями: с сотрудниками, расходами, специфичными видами деятельности. Второй — автоматизированный конструктор, удобный и эффективный при простой модели: доходы от физлиц, без сложных цепочек контрагентов, без сотрудников и с минимальными обязательствами по отчетности.
Для ИП, работающих без сотрудников, с доходами от населения и через онлайн-кассу, АУСН в 2025 году — по сути идеальный вариант. Он снижает общий налог, убирает отчётность, делает взаимодействие с налоговой полностью прозрачным. Пример: если вы зарабатываете как специалист (репетитор, парикмахер, дизайнер, массажист) до 2–3 млн рублей в год — выгоду АУСН почувствуете в первом же квартале.
УСН остаётся надёжным решением для компаний со штатом, для тех, кто работает с расходами, в сегментах строительства, торговли, услуг с арендами, сложной клиентской системой. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), гибкость и привычная форма учёта — всё это делает УСН устойчивым инструментом вне зависимости от размера бизнеса.
Для ИП, работающих без сотрудников, с доходами от населения и через онлайн-кассу, АУСН в 2025 году — по сути идеальный вариант. Он снижает общий налог, убирает отчётность, делает взаимодействие с налоговой полностью прозрачным. Пример: если вы зарабатываете как специалист (репетитор, парикмахер, дизайнер, массажист) до 2–3 млн рублей в год — выгоду АУСН почувствуете в первом же квартале.
УСН остаётся надёжным решением для компаний со штатом, для тех, кто работает с расходами, в сегментах строительства, торговли, услуг с арендами, сложной клиентской системой. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), гибкость и привычная форма учёта — всё это делает УСН устойчивым инструментом вне зависимости от размера бизнеса.
Что лучше выбрать для ИП в 2025 году?
Ответ зависит от конкретной ситуации:
Даже если АУСН выглядит привлекательнее, не торопитесь. Смоделируйте обе системы на своих числах, учтите и стоимость онлайн-кассы, и ограничения по видам деятельности. В некоторых случаях, АУСН формально доступна, но фактически неудобна — например, при смешанных потоках денег или необходимости регулярно вносить корректировки вручную.
Помните:
Используйте переход на АУСН как возможность упростить бизнес. Но если модель требует гибкости, найма сотрудников, учёт расходов — взвесьте все плюсы и минусы. А главное — рассчитывайте налоги и платежи строго под себя.
Заключительный чек-лист:
Если большинство ответов “да” — АУСН может быть идеальным режимом именно для вас. Осталось проверить это на цифрах. Воспользуйтесь онлайн-калькулятором АУСН/УСН, чтобы увидеть финальный платёж при вашем обороте, обороте и структуре платежей.
Выбор режима — не просто формальность при регистрации, а инструмент реального управления бизнесом. В 2025 году государство предлагает более гибкие и удобные формы учета. Выбирайте ту, которая действительно соответствует вашим цифрам, ритму работы и перспективам.
УСН или АУСН — в любом случае теперь есть альтернатива, и это уже шаг к бизнесу без лишней бумажной нагрузки.
- АУСН — если вы начинающий ИП, работаете в рознице или услугах без сотрудников и готовы вести бизнес через онлайн-кассу и расчётный счёт — простота и экономия будут очевидны.
- УСН — если у вас несколько работников, существенные расходы, подрядчики, работа с офлайном или юрлицами — УСН обеспечит и законность, и оптимизацию налога.
Даже если АУСН выглядит привлекательнее, не торопитесь. Смоделируйте обе системы на своих числах, учтите и стоимость онлайн-кассы, и ограничения по видам деятельности. В некоторых случаях, АУСН формально доступна, но фактически неудобна — например, при смешанных потоках денег или необходимости регулярно вносить корректировки вручную.
Помните:
- Переход на АУСН возможен только в момент регистрации ИП в регионе из списка ФНС;
- Переход с АУСН на УСН возможен — но только на следующий налоговый период;
- Отказ от режима по инициативе ФНС (при нарушениях) может привести к переводу на ОСНО — а это резко увеличивает налоговую нагрузку.
Используйте переход на АУСН как возможность упростить бизнес. Но если модель требует гибкости, найма сотрудников, учёт расходов — взвесьте все плюсы и минусы. А главное — рассчитывайте налоги и платежи строго под себя.
Заключительный чек-лист:
- ✓ Есть ли АУСН в вашем регионе?
- ✓ Зарегистрированы ли вы заново или давно ведёте деятельность?
- ✓ Работаете ли вы с физлицами через онлайн-кассу?
- ✓ Есть ли сотрудники и значительные расходы?
- ✓ Удобно ли вам взаимодействовать с ФНС через цифровой кабинет?
Если большинство ответов “да” — АУСН может быть идеальным режимом именно для вас. Осталось проверить это на цифрах. Воспользуйтесь онлайн-калькулятором АУСН/УСН, чтобы увидеть финальный платёж при вашем обороте, обороте и структуре платежей.
Выбор режима — не просто формальность при регистрации, а инструмент реального управления бизнесом. В 2025 году государство предлагает более гибкие и удобные формы учета. Выбирайте ту, которая действительно соответствует вашим цифрам, ритму работы и перспективам.
УСН или АУСН — в любом случае теперь есть альтернатива, и это уже шаг к бизнесу без лишней бумажной нагрузки.