УСН и АУСН: в чем разница и что выбрать бизнесу

С 2023 года постепенно расширяется эксперимент по внедрению автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). С 2025 года этот режим становится доступен ещё в большем числе регионов, а значит — тысячи предпринимателей получают реальный выбор: продолжать работать на УСН или перейти на новую систему. Такой шаг нельзя принимать вслепую. Простой перевод без проработки цифр, особенностей учета и условий может привести к лишним тратам или штрафам.

Выбор между УСН и АУСН в 2025 году особенно актуален для:

• ИП без сотрудников и с небольшими оборотами — для них АУСН может стать выгоднее;
• начинающих бизнесов, регистрирующих ИП — важно выбрать правильный налоговый режим с самого начала;
• предпринимателей, чья деятельность связана с онлайн-продажами, маркетплейсами, услугами населению.

К 2025 году УСН остаётся основным спецрежимом, но АУСН уже явный претендент на замену в отдельных категориях бизнеса. Разница — не только в ставках, а в подходе к ведению учета, взаимодействию с ФНС и расчёту налогов. Поэтому выбор между УСН и АУСН — стратегическое решение, влияющее на ежедневную работу и итоговые суммы выплат.

Упрощённая система налогообложения (УСН) действует с начала 2000-х и остаётся самой популярной альтернативой общей системы для ИП и ООО. Она делится на два режима:

• Доходы: ставка налога – 6% с выручки;
• Доходы минус расходы: ставка – 15% от прибыли (доходы минус обоснованные расходы).

УСН подходит ИП и ООО с годовым доходом до 200 млн рублей и численностью сотрудников до 130 человек. Условия могут отличаться в зависимости от региона — действуют пониженные ставки для некоторых видов деятельности и субъектов (например, для сельхозпроизводителей).

Пример: ИП на УСН «доходы» с оборотом 2 млн рублей в год, оказывающий индивидуальные услуги (репетиторство, SMM). Что он делает? Ведёт книгу доходов, сдает налоговую декларацию 1 раз в год, уплачивает авансовые платежи ежеквартально по 6% от выручки, отдельно рассчитывает и платит страховые взносы. Ведёт расчёты через расчетный счёт в банке, применяет кассу, если работает с физлицами и не подходит под освобождение.

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения — запущена в пилотном режиме с 2022 года. Суть режима — автоматизация расчёта и уплаты налогов при упрощённом документообороте и без обязательной подачи деклараций.

В 2025 году АУСН доступна в большинстве регионов, но по-прежнему доступна только для ИП и организаций, зарегистрированных в регионе — участнике эксперимента. Основные особенности:

• Один налог вместо трёх: совмещает УСН, НДФЛ и страховые взносы;
• Автоматический расчет налога: на основе данных из онлайн-кассы и расчётного счёта в банке;
• Никаких деклараций: ФНС сама считает, сколько нужно заплатить, и направляет расчёты в личный кабинет;
• Фиксированные ставки: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП.

Пример: ИП на АУСН продаёт одежду через маркетплейс, использует онлайн-кассу и обслуживается в банке-партнёре ФНС. Все платежи автоматически учитываются, система считает налог, присылает уведомление в личный кабинет. Предприниматель просто подтверждает сумму и оплачивает — взаимодействие с налоговой сведено к минимуму. Страховые взносы включены в единый платеж, курсы и формулы пересчёта видны прямо в кабинете, ошибок — минимум.

Главное отличие АУСН — это не только ставка налога, а отсутствие необходимости сдавать отчётность, заказывать бухгалтера и "сверяться" с расчётами. Такой подход особенно выгоден бизнесу, где каждодневная рутина важнее сложного учета.

Не все бизнесы могут свободно выбрать между УСН и АУСН. У каждого режима — свои ограничения, о которых часто забывают при переходе или регистрации.

Для АУСН:

• Доступна не всем регионам — необходимо уточнить на сайте ФНС, действует ли в вашем;
• Нет перехода с других режимов — только при регистрации ИП или ООО;
• Запрещена работа с некоторыми видами деятельности, в т.ч.:
• торговля подакцизными товарами;
• строительство с использованием субподрядов;
• охрана, детективная деятельность, работа с лицензиями.
• Ограничения по численности — не более 1 сотрудника (в ряде случаев — вообще нельзя иметь наёмных);
• Строгие лимиты: годовой доход — не более 60 млн рублей.

Для УСН:

• Ограничения по видам деятельности — не применим для финансовых организаций, кредитных кооперативов, нотариусов;
• Доход — не более 200 млн рублей, штат сотрудников — до 130 человек;
• Доля участия юрлиц в уставном капитале (для ООО) — не более 25%.

Примеры:

• ИП с 2 сотрудниками и магазином — не сможет использовать АУСН, но может перейти на УСН (если укладывается в лимиты).
• Зарегистрированный несколько лет назад предприниматель — не может перейти на АУСН, даже если его регион участвует в эксперименте.

Понимание ограничений заранее позволяет избежать неправильного выбора и возможной блокировки режима или начисления налогов по общей системе — со всеми вытекающими издержками.

Для многих предпринимателей фактор удобства зачастую перевешивает даже потенциальную экономию. Особенно это касается микробизнеса и сферы услуг, где ежемесячное сплошное ведение учёта становится обременительным. В этом смысле отличия УСН и АУСН становятся принципиальными.

УСН требует регулярного учёта и взаимодействия с налоговой:

• ИП или бухгалтер вручную ведут Книгу учёта доходов и расходов;
• Необходимо подавать налоговую декларацию — один раз в год для ИП, раз в квартал — для ООО;
• Нужно рассчитывать налоги, подавать платежки, следить за сроками;
• Отдельно уплачиваются страховые взносы за себя и сотрудников, взносы «на травматизм» — через ФСС;
• Ошибки в отчётности или несвоевременные платежи могут приводить к штрафам и блокировкам счётов.

АУСН автоматизирует практически всю налоговую рутину. Предприниматель подключает кассу и расчетный счёт к системе ФНС, после чего:

• Все данные о доходах поступают напрямую — вручную ничего считать не нужно;
• Сами начисления формируются налоговой, уведомления приходят в личный кабинет;
• Нет деклараций, нет «наказуемых» ошибок в учёте — сложно ошибиться в том, что ведёт машина;
• Платёж по налогу включает сразу НДФЛ, УСН и страховые при необходимости;
• Всё реализуется через один банк — входящий в эксперимент: Тинькофф, Сбер, Альфа, Модуль и ещё ряд партнёров.

Для ИП без бухгалтерского опыта это превращается в значительное упрощение. Особенно это актуально для тех, кто работает в одиночку, не нанимая сотрудников, и тратит минимум средств на расходы — например, коучи, небольшие салоны красоты, мастера-ремесленники, онлайн-школы. Но и у АУСН есть риски.

АУСН пока не подходит тем, кто:

• работает со специфическими видами услуг, которые не «пробиваются» через онлайн-кассу (например, аренда оборудования);
• имеет «нестандартный» график платежей — ФНС может «исказить» дату признания дохода при сбоях в интеграции;
• нуждается в точном контроле расходов (например, услуги подрядчиков, лицензии, оборудование) — АУСН работает строго по доходу.

На первый взгляд, ставки АУСН — ниже, значит, и налог — меньше. Но не всё так линейно. Чтобы понять, что лучше выбрать для ИП в 2025 году, нужно учитывать сразу несколько факторов:

1. Кто ваш клиент — физическое лицо или организация?
2. Есть ли сотрудники — и сколько?
3. Есть ли расходы — аренда, подрядчики, закупки?
4. Доступна ли АУСН в вашем регионе?

Ставки налога:

• АУСН: 4% — доходы от населения, 6% — от юрлиц и ИП. Страховые включены в платёж (они не идут отдельно);
• УСН «доходы»: 6% от выручки + страховые взносы (фиксированные + 1% с превышения 300 тыс руб);
• УСН «доходы минус расходы»: 15% от прибыли. Возможность уменьшить налог при высоких операционных тратах.

Сценарий 1: ИП без сотрудников, оказывает услуги физлицам. Годовой оборот — 1 млн руб.

• АУСН: 1 000 000 × 4% = 40 000 руб (всё включено);
• УСН (доходы): налог 60 000 + страховые взносы 45 842 = 105 842 руб.

Итог: АУСН почти в 2,5 раза выгоднее.

Сценарий 2: ИП с 2 сотрудниками, оказывает услуги юрлицам. Оборот — 3 млн руб. Расходы составляют 800 тыс руб.

• АУСН недоступна — из-за наличия более одного сотрудника;
• УСН доходы минус расходы:
• Прибыль: 3 000 000 – 800 000 = 2 200 000;
• Налог: 15% от 2 200 000 = 330 000 руб;
• Страховые взносы остаются отдельно.

Итог: только УСН возможна. При высоких расходах — оправданная ставка.

Сценарий 3: ИП на маркетплейсе, доходы от физлиц и юрлиц. Оборот — 2,5 млн руб. Нет расходов.

• АУСН:
• Допустим, 80% дохода от физлиц, 20% от юрлиц;
• Налог: (2 000 000 × 4%) + (500 000 × 6%) = 80 000 + 30 000 = 110 000 руб;
• УСН доходы:
• Налог: 6% от 2 500 000 = 150 000 руб;
• Страховые взносы: 45 842 + 1% с превышения (2 200 000 × 1%) = 45 842 + 22 000 = 67 842 руб;
• Итого: 217 842 руб;

Итог: АУСН выгоднее почти в 2 раза.

Но стоит учитывать и подводные камни:

• не все маркетплейсы корректно передают данные в ФНС для АУСН — бывают расхождения по датам сделок;
• если вы планируете нанять персонал — АУСН станет недоступна, а переход возможен только на УСН (не обратно);
• оформление выплат без расчётного счёта — невозможность работать в АУСН, необходима полная прозрачность доходов;

Такой анализ приводит к логичному выводу: АУСН — это максимально комфортная и выгодная система для микробизнеса без сотрудников и существенных расходов. Всё что требуется — онлайн-касса, расчётный счёт в партнёрском банке и прозрачная модель работы. Для остальных предпринимателей — УСН остаётся гибким и проверенным решением.

Чтобы объективно выбрать между УСН и АУСН, не надо угадывать. Нужно действовать по цифрам и критериям.

1. Проверьте доступность АУСН в регионе. На сайте ФНС список регионов – участников эксперимента. Если вашего региона нет — перейти на АУСН невозможно.
2. Проанализируйте вашу модель доходов:

• Есть ли сотрудники?
• Какой годовой оборот в рублях?
• Каков источник доходов: физлица или организации?
• Есть ли значимые расходы?
• Готовы ли вы вести учёт самостоятельно?Если нет — АУСН освобождает от отчетности;
• Если да и вам требуется гибкость — возможно, УСН будет предпочтительнее.

Финальный совет: рассчитайте оба режима на своей конкретной ситуации — не только с учётом ставок, но и страховых, расходов, режима работы и потенциального роста. На сайте нашей компании доступен онлайн-калькулятор УСН и АУСН — введите данные и получите точный результат.

Выбор действительно есть. Главное — он должен соответствовать вашей модели бизнеса, а не только звучать выгодно на бумаге. В 2025 году оба режима официально действуют, и перейти от одного к другому можно (при соблюдении условий). Используйте это преимущество стратегически.

УСН и АУСН имеют разную логику работы. Первый — универсальный механизм, адаптированный под небольшие компании с любыми моделями: с сотрудниками, расходами, специфичными видами деятельности. Второй — автоматизированный конструктор, удобный и эффективный при простой модели: доходы от физлиц, без сложных цепочек контрагентов, без сотрудников и с минимальными обязательствами по отчетности.

Для ИП, работающих без сотрудников, с доходами от населения и через онлайн-кассу, АУСН в 2025 году — по сути идеальный вариант. Он снижает общий налог, убирает отчётность, делает взаимодействие с налоговой полностью прозрачным. Пример: если вы зарабатываете как специалист (репетитор, парикмахер, дизайнер, массажист) до 2–3 млн рублей в год — выгоду АУСН почувствуете в первом же квартале.

УСН остаётся надёжным решением для компаний со штатом, для тех, кто работает с расходами, в сегментах строительства, торговли, услуг с арендами, сложной клиентской системой. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), гибкость и привычная форма учёта — всё это делает УСН устойчивым инструментом вне зависимости от размера бизнеса.

Ответ зависит от конкретной ситуации:

• АУСН — если вы начинающий ИП, работаете в рознице или услугах без сотрудников и готовы вести бизнес через онлайн-кассу и расчётный счёт — простота и экономия будут очевидны.
• УСН — если у вас несколько работников, существенные расходы, подрядчики, работа с офлайном или юрлицами — УСН обеспечит и законность, и оптимизацию налога.

Даже если АУСН выглядит привлекательнее, не торопитесь. Смоделируйте обе системы на своих числах, учтите и стоимость онлайн-кассы, и ограничения по видам деятельности. В некоторых случаях, АУСН формально доступна, но фактически неудобна — например, при смешанных потоках денег или необходимости регулярно вносить корректировки вручную.

Помните:

• Переход на АУСН возможен только в момент регистрации ИП в регионе из списка ФНС;
• Переход с АУСН на УСН возможен — но только на следующий налоговый период;
• Отказ от режима по инициативе ФНС (при нарушениях) может привести к переводу на ОСНО — а это резко увеличивает налоговую нагрузку.

Используйте переход на АУСН как возможность упростить бизнес. Но если модель требует гибкости, найма сотрудников, учёт расходов — взвесьте все плюсы и минусы. А главное — рассчитывайте налоги и платежи строго под себя.

Заключительный чек-лист:

• ✓ Есть ли АУСН в вашем регионе?
• ✓ Зарегистрированы ли вы заново или давно ведёте деятельность?
• ✓ Работаете ли вы с физлицами через онлайн-кассу?
• ✓ Есть ли сотрудники и значительные расходы?
• ✓ Удобно ли вам взаимодействовать с ФНС через цифровой кабинет?

Если большинство ответов “да” — АУСН может быть идеальным режимом именно для вас. Осталось проверить это на цифрах. Воспользуйтесь онлайн-калькулятором АУСН/УСН, чтобы увидеть финальный платёж при вашем обороте, обороте и структуре платежей.

Выбор режима — не просто формальность при регистрации, а инструмент реального управления бизнесом. В 2025 году государство предлагает более гибкие и удобные формы учета. Выбирайте ту, которая действительно соответствует вашим цифрам, ритму работы и перспективам.

УСН или АУСН — в любом случае теперь есть альтернатива, и это уже шаг к бизнесу без лишней бумажной нагрузки.