Что такое АУСН и как она работает

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, созданная для малого бизнеса. Она работает по принципу: минимум ручного участия, максимум автоматизации. Все расчёты налогов производятся автоматически, а взаимодействие с налоговой ведётся через цифровую платформу ФНС. Бухгалтера можно не нанимать, бумажную отчётность — не сдавать.

Режим впервые появился в 2022 году в 4 пилотных регионах, а с 2025 года станет общероссийским. Его главная цель — упростить жизнь самозанятым ИП и небольшим ООО, чья деятельность несложна, а объёмы скромные. Такой предприниматель регистрируется в личном кабинете на сайте ФНС, подключается к автоматизированной системе и просто работает — налоги считаются автоматически, декларации не требуются, сдача отчетов — через цифровой интерфейс.

АУСН ориентирован на бизнес в сферах торговли, услуг, онлайн-продаж (в том числе на маркетплейсах), при условии работы в “белую” и с прозрачным учётом. Часть предпринимателей уже перешли на неё в рамках эксперимента, и теперь эта система становится полноценным инструментом планирования и ведения бизнеса.

АУСН объединяет несколько налогов в один — снижая нагрузку и упрощая администрирование. Главное — цифры фиксируются в личном электронном кабинете, налог считает и удерживает платформа ФНС, используя попавшие в систему данные о движении средств.

Вот какие налоги замещаются при переходе на АУСН:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) — полностью исчезает из обязанностей предпринимателя;
• Налог на прибыль (для ООО) и НДФЛ (для ИП) — заменяется единым налогом АУСН;
• Имущественный налог — не уплачивается по объектам, учтённым как основные средства;
• Для ИП с сотрудниками — сохраняется обязанность по страховым взносам, но без сдачи традиционных форм отчётности.

Ставки налогообложения на АУСН следующие:

• 4% — с доходов без учёта расходов;
• 8% — с доходов за вычетом документально подтверждённых расходов.

Для сравнения, при УСН (упрощённой системе налогообложения):

• 6% с доходов (аналог 4% в АУСН);
• или 15% с доходов минус расходы (аналог 8% в АУСН, но сложнее в администрировании);
• + отчётность, расчёты вручную, сдача деклараций дважды в год.

АУСН избавляет от необходимости считать налоги вручную. Все поступления в кассу, на расчётные счета или через онлайн-сервисы попадают в цифровой учёт, по ним ФНС рассчитывает сумму налога и уведомляет о необходимости уплаты. Контроль промежуточных сумм налогов можно видеть в личном кабинете на сайте налоговой или в приложении.

Стать налогоплательщиком АУСН смогут не все. Эта система создана для малого и предсказуемого бизнеса с ограниченными оборотами и числом сотрудников. Актуальные ограничения следующие:

• Годовой доход — не более 60 млн рублей (по итогам предыдущего календарного года);
• Для вновь зарегистрированных лимит отслеживается пропорционально количеству месяцев работы;
• Порог работает автоматически — при превышении налоговая исключит бизнес из режима;

Пример: если ИП заработал в 2024 году 52 млн рублей денег по системе кассового метода (платежи от клиентов), он может перейти на АУСН в 2025 году.

• Нельзя применять АУСН при лицензируемых деятельностях (медицинские, образовательные, охранные);
• Производственные и сельхозпредприятия, включая переработку, также не могут выбрать режим;
• Запрещена работа с долевым строительством, экспортно-импортными операциями, продажей подакцизных товаров;
• Обособленные подразделения (филиалы, склады в других регионах) — основание для отказа от применения АУСН.

Пример: ИП по пошиву одежды с двумя сотрудниками и доходом 28 млн продвигает товары на маркетплейсах. Он подходит под АУСН. А вот ООО с ветеринарной клиникой (лицензия, персонал 12 человек) — нет.

Также ФНС отслеживает соответствие всех параметров: количество сотрудников, остаточную стоимость активов, суммы на кассе и в банках, вид деятельности — автоматизировано. Это значит, что формально перейти может каждый желающий, но удержатся в режиме только те, кто соответствует требованиям.

Переход на АУСН происходит только через личный кабинет налогоплательщика, вручную или по доверенности, с соблюдением сроков и условий. Алгоритм выглядит так:

• Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте FNS;
• Открыть раздел «Уведомления» и выбрать «Переход на АУСН»;
• Отправить уведомление — до 31 декабря 2024 года, если хотите применять с 1 января 2025 года;
• Ожидать подтверждения от налоговой — в течение 3 рабочих дней придёт обратная связь;
• После одобрения вы будете зарегистрированы в системе АУСН — откроется доступ к функционалу цифрового учёта;
• Под требованиями системы — вести учёт только через интерфейсы ФНС, в едином окне.

Если бизнес регистрируется впервые в 2025 году, можно выбрать АУСН сразу на этапе открытия ИП или ООО. В этом случае достаточно указать нужный режим в заявлении о регистрации. Переход с других систем (УСН, ПСН, ЕНВД) доступен, если прежние режимы будут закрыты или прекращены к началу применения.

Важно: в 2024 году система работает экспериментально лишь в определённых регионах (например, в Татарстане). С января 2025 года — доступна по всей России.

АУСН — это не просто альтернатива УСН или НПД. Это полноценная среда, где работа бизнеса интегрирована в цифровую платформу ФНС, а большая часть рутины делегирована автоматике. Преимущества ощутимы сразу:

• Нулевая отчётность: налоговая декларация, формы расчёта взносов, годовая отчётность — не подаются;
• Автоматические расчёты: система сама считает налог — по движению денег по банковским счетам, кассе, ЭФС и онлайн-кассе;
• Онлайн-кабинет: все сведения по налогам, взносам, срокам уплат и суммам находятся в одном интерфейсе;
• Увольнение бухгалтера не критично: контролировать всё может сам владелец, особенно в микробизнесе до 3 человек;
• Нет риска забыть срок: система уведомляет и подсказывает, когда и сколько платить.

Пример: компания занимается предоставлением онлайн-консультаций. До 2025 года она была на УСН-Доходы. Нужно было платить 6% налога + сдавать декларации, контролировать выплаты в ФСС/ПФР, вести учёт доходов, особенно если был и наличный оборот. С переходом на АУСН бухгалтер перестал быть необходимостью. Вся финансовая информация — в едином окне с расшифровкой и указанием дат уплаты взносов. Разница — в трудозатратах и контроле.

Также АУСН подходит предпринимателям, работающим через онлайн-продажи — как на собственном сайте, так и через маркетплейсы. При правильной интеграции системы с онлайн-кассой весь товарооборот отражается в режиме реального времени, налог считается автоматически, без участия человека.

Несмотря на преимущества, АУСН подходит не всем. У режима есть строгие технические и правовые рамки, которые могут быть неудобны, а в ряде случаев — критичны. Вот ключевые моменты, которые необходимо учитывать до перехода:

• Всё управление — только через цифровую платформу ФНС. Нельзя использовать сторонние бухгалтерские программы, параллельные учёты или альтернативные отчётные формы. Только автоматизированный учёт, доступный через личный кабинет или утверждённые интеграции с сервисами.
• Ограниченные возможности по снижению налоговой базы. В отличие от традиционного УСН "доходы минус расходы", здесь допустимы только определённые документально подтверждённые расходы. Вычеты, льготы (например, при покупке основного средства) или перенос убытков — невостребованы или не предусмотрены.
• Максимум 5 сотрудников — без исключений. Даже если сотрудники оформлены по промежуточным договорам (например, ГПХ), они включаются в лимит. Превышение на одного человека — и право на режим теряется, начиная с месяца увеличения штата.
• Жёсткие лимиты по доходу — 60 млн в год. Если за год компания превышает лимит, её исключают из АУСН и переводят на общий режим налогообложения, со всеми вытекающими — от НДС до деклараций и сложной бухгалтерии.
• Риски цифрового управления. Полная зависимость от платформы ФНС означает, что технические сбои, недоступность сервиса или ошибки синхронизации могут отразиться на корректности расчета налога и сроках уплаты.

Рассмотрим ситуацию. ООО на АУСН начинало год с 4 сотрудниками. К июлю компания активно развилась, наняла ещё 2 человек. В августе она уже не соответствует условиям применения режима. ФНС автоматически исключит компанию из режима — налог придётся пересчитать, начиная с месяца нарушения, и уплатить по стандартной (чаще всего — менее выгодной) системе.

Именно поэтому АУСН не подходит компаниям, планирующим быстрый рост, расширение команды или запуск сложных бизнес-моделей с активной структурой расходов, вычетами и инвестициями в остаточную стоимость (например, недвижимость, оборудование).

Выбирая подходящий налоговый режим, важно не столько следовать за «модой», сколько оценить реалии своей модели доходов, расходов, кадровой структуры. АУСН подойдёт не всем. Ниже — список вопросов, на которые нужно честно ответить, прежде чем переходить:

• Ваш доход за год — не более 60 млн рублей? Если да — вы укладываетесь в лимит. Этот параметр отслеживает система, и при его превышении произойдёт автоматический выход из режима.
• У вас не более 5 сотрудников, включая работников на ГПХ? Даже временные или сезонные сотрудники учитываются. АУСН — для микрокоманд.
• Вы работаете без лицензий и ограниченных видов деятельности? Услуги, розничная торговля, онлайн-продажи — допустимы. Производство, фармацевтика, образование, стройка — нет.
• У вас нет филиалов или подразделений в других регионах? Всё должно быть сосредоточено в одном юридическом адресе. Открытие складов или офисов в других субъектах — запрещено.
• Вы принимаете оплату через кассу, банк или маркетплейсы? Если да, и все операции идут в “белую”, АУСН идеально впишется в вашу модель. Движение средств будет видно налоговой и попадёт в расчёт автоматически.
• Вы готовы работать через электронный кабинет ФНС и не использовать свою учётную систему? Полное отсутствие сторонней бухгалтерии и ручного учёта — это философия режима. Всё — в одном окне, без альтернативных инструментов.

Если вы ответили "да" на все 6 вопросов — АУСН вероятно ваша система. Если хотя бы на 2–3 пункта ответ "нет" — стоит рассмотреть УСН или иной режим. Например, УСН «доходы минус расходы» станет выгоднее, если структура затрат весомая и их легко подтверждать, а лимит сотрудников превышен.

Нет. АУСН — единственный налоговый режим, который нельзя совмещать ни с НПД, ни с ОСНО, ни с патентом. При выборе этого режима, все виды деятельности автоматически подпадают под его действия. Исключения не допускаются — разделить бизнес на части и применять разные режимы не получится.

В этом случае ФНС автоматически переведёт вас на общий режим налогообложения — ОСНО — с того месяца, в котором произошло нарушение условий. Это означает необходимость уплаты НДС, налога на прибыль, сдачи отчётности и т.д. Избежать изменений невозможно, но можно заранее отслеживать лимиты через кабинет ФНС и нанимать персонал только с учётом ограничений.

По обычным трудовым или гражданско-правовым договорам. Важно, чтобы сотрудники были забиты в системе по числу. Страховые взносы уплачиваются как обычно, но декларации или отчётные формы не требуются — система ведёт расчёты автоматически. Оплата и учёт взносов — в личном кабинете АУСН.

Несмотря на высокий уровень автоматизации, предприниматель обязан отслеживать поступления средств, корректность отражения операций, своевременную оплату налогов и взносов. Также необходимо следить за числом работников, лимитами дохода, остаточной стоимостью активов. Ошибки в синхронизации или разрывы данных (например, при работе с неавторизованными кассами) — зона вашей ответственности.

Желателен банк, интегрированный с платформой ФНС. Это может быть банк из списка, представленного на сайте ФНС. Тогда данные по поступлениям отображаются в личном кабинете в реальном времени. Без интеграции — высокая вероятность, что суммы налогов будут рассчитываться не полностью или с задержкой.

Помимо базовых условий применения, АУСН содержит ряд специфических механизмов, которые отличают его от других режимов и при этом напрямую влияют на ежедневную операционную деятельность. Ниже — ключевые моменты, о которых стоит знать заранее.

АУСН освобождает от уплаты налога на имущество по объектам, учитываемым на балансе как основные средства, но есть нюанс: остаточная стоимость этих активов не должна превышать 150 млн рублей. Если компания закупает недвижимость, автотранспорт или оборудование, его амортизация и текущая остаточная стоимость будут контролироваться ФНС. Превышение лимита — основание для исключения из режима.

Пример: ООО на АУСН закупает склад за 85 млн рублей. Остаточная стоимость — 85 млн, в пределах нормы. Но если в течение года добавится еще оборудование на 70 млн, общий лимит превысится — придётся уйти с АУСН и пересчитать налоговую нагрузку по ОСНО с начала года.

Работа через онлайн-кассу обязательно — даже если предприниматель оказывает услуги или работает частично в интернете. Все кассовые операции должны передаваться в ФНС в режиме реального времени. Использование автоматизированной кассы или платежных агрегаторов, поддерживающих АУСН (например, «МойСклад», «Эвотор», «Атол»), — предпочтительно.

Если физлицо расплачивается наличными — чек должен быть пробит. Если бизнес использует маркетплейсы — важно удостовериться, передаётся ли информация по оплатам в систему ФНС корректно. Недопередача данных — риск некорректного расчёта налога.

Личный кабинет на nalog.ru — центральный интерфейс работы с АУСН. Через него предприниматель:

• отправляет уведомление о переходе;
• получает расчёт налога и страховых взносов;
• отслеживает доходы, выплаты и остатки;
• сдаёт (точнее — подтверждает) необходимые сведения по сотрудникам;
• проводит запись и оплату налогов онлайн — через встроенные платёжные сервисы;
• ведёт учёт операций — по фактическим поступлениям в кассу и на счёт.

Фактически, кабинет заменяет и бухгалтера, и доступ к банковской выписке, и многие сервисы учёта. Но важно помнить: если данные отображаются некорректно (например, не подтянулись платежи со стороны маркетплейса) — ответственность лежит на налогоплательщике.

С 2023 года платформа ФНС начала массовую интеграцию с маркетплейсами. Это особенно важно для предпринимателей, торгующих через Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и другие площадки. Доходы, проходящие через Платёжные системы маркетплейсов, автоматически учитываются как поступления на расчётный счёт.

Что важно учесть:

• Маркетплейс должен передавать данные в ФНС напрямую — желательно убедиться в этом в личном кабинете или через поддержку контрагента.
• Комиссии маркетплейсов учитываются в расходах — если вы на модели "доходы минус расходы". Документы от площадок нужно сохранять в случае проверки.
• Если часть доходов поступает вне интеграции (например, наличными на выездных мероприятиях), всю информацию нужно корректно передавать через кассу либо вручную загружать в кабинет ФНС.

Настройка продаж через маркетплейсы и учёт в АУСН — одна из «зон роста» для микробизнеса. Правильная интеграция позволяет полностью автоматизировать работу: клиент купил — касса отбила чек — ФНС получила данные — налог рассчитался.

С внедрением АУСН нагрузка на предпринимателей в ряде направлений снизилась: упрощён документооборот, убрано большинство деклараций, автоматизирована отчётность. Однако льготы и меры поддержки также стали более адресными. В 2025 году в ряде регионов появятся:

• Региональные субсидии и гранты строго для налогоплательщиков на АУСН — с автоматизированной проверкой соответствия;
• Льготные банковские продукты и факторинг — при условии прозрачной отчётности в личном кабинете ФНС;
• Упрощённые проверки для бизнеса на АУСН: если весь учёт ведётся автоматически, налоговая имеет меньше оснований для выездных проверок.

Это значит, что АУСН может стать не только технологически удобным, но и более безопасным с правовой точки зрения способом ведения малого бизнеса.

АУСН — идеальный инструмент для предпринимателей, которые работают в белую, без сложных схем, с небольшим числом сотрудников и не планируют экспансию в регионы или модели с высокой долей амортизации.

Для них — это:

• Минимум отчётности и рутинных задач;
• Прозрачная налоговая нагрузка — 4% или 8% без сюрпризов;
• Простое подключение — через электронный кабинет;
• Пониженный риск штрафов — если всё сделано через платформу, ошибок меньше.

Но при активном росте, привлечении инвестиций, усложнении модели бизнеса — АУСН станет тесным. Простой выход — заранее понимать, на какой стадии бизнеса вы находитесь. И если модели уже не соответствует параметрам (доход, активности, численности), рассматривать переход на УСН или ОСНО как правильный шаг, а не вынужденную меру.